Oznaka Ђ na fiskalnom računu: šta znači i kad se pojavljuje

Oznaka Ђ na fiskalnom računu je poreska oznaka koju Procesor fiskalnih računa (PFR) sam dopisuje pored stavke kada je promet avansni, po pravilima Tehničkog uputstva 9.1.1. Nije to slovo koje ti kucaš na kasi: kasa šalje običnu stavku sa cenom i količinom, a PFR na osnovu tipa računa (Avans i vrsta transakcije Prodaja/Refundacija) sam dopisuje Ђ pored stavke i u zbir po poreskim stopama.

Šta je avansni račun i zašto se PDV plaća već tada?

Po Zakonu o PDV, poreska obaveza nastaje ranijim od tri momenta: isporuka dobra, izvršenje usluge ili prijem avansa. Zbog toga se PDV knjižni već u trenutku kada primis avans, a ne tek kada isporučiš robu ili uslugu. Fiskalni sistem to prati kroz poseban tip računa: avansni račun. Kupac vidi klasičan fiskalni QR i broj računa, a u redu za poresku stopu se pojavljuje oznaka Ђ.

Kada kasnije stvarno isporučiš robu ili završiš uslugu, izdaje se konačan (prometni) račun. Na njemu se avans zatvara: stavka sa istim iznosom ali negativnim predznakom, opet uz oznaku Ђ, briše ono što je već prijavljeno na avansu. Ostatak (ako je konačan iznos veći od avansa) ide sa običnim poreskim oznakama (Ж, Е, Г, А, po stopi).

Kako oznaka izgleda na papiru?

Na avansnom računu se oznaka Ђ pojavljuje u koloni „Poreska oznaka" pored stavke i u zbirnom redu PDV po stopi.

Koje su još poreske oznake i kako se razlikuju?

Ђ nije jedina oznaka na fiskalnom računu. Svaka poreska stopa ima svoje slovo, a PFR ih dodeljuje po tipu i vrsti transakcije. Ovo su najčešće:

Oznaka	Značenje	Kad je vidiš
А	PDV opšta stopa 20%	Većina proizvoda i usluga
Г	PDV posebna stopa 10%	Osnovne životne namirnice, lekovi, računari
Е	Bez PDV (paušalac, prag, oslobođeno)	Paušalci koji nisu u PDV sistemu
Ж	PDV 0% oslobođen s pravom odbitka	Izvoz i međunarodni prevoz
Ђ	Avans (bilo koja stopa)	Račun tipa Avans, PFR dopisuje sam

Ako ti se ove oznake mešaju, širi objašnjenje imaš u rečniku fiskalizacije pod „poreska oznaka", a način na koji se sve stope prikazuju na jednom mestu je opisan u pojmu „fiskalni račun".

Kako se avans zatvara konačnim računom?

Kada konačno isporučiš robu ili završiš uslugu, izdaješ prometni račun (tip Promet, vrsta Prodaja). Na njemu se dodaje stavka sa istim opisom kao avansna, ali sa negativnim iznosom i oznakom Ђ, da bi se avans „poništio". Onda se u istom računu dodaje stavka sa punom cenom po odgovarajućoj stopi (Ж, Е, Г ili А), pa se razlika naplaćuje. Ako je avans jednak konačnom iznosu, kupac ne doplaćuje ništa, ali fiskalni račun i dalje mora da se izda: bez njega PDV iz avansa ne može da se zatvori.

Kupac koji ovo vidi razume da je uplata unapred već fiskalno prijavljena, i da mu se sada „prebija" u konačnom obračunu. Za knjigovođu je Ђ znak da PDV iz tog iznosa već ušao u PDV prijavu u trenutku uplate avansa, pa se u fazi konačnog računa ne prijavljuje ponovo.

Šta ako je avans u gotovini?

Avansni račun se može izdati i za gotovinsku uplatu, ali fiskalni sistem zahteva da tip računa bude Avans, a način plaćanja Gotovina. PFR opet sam dopisuje Ђ; ništa se ne kuca ručno. Kada završiš uslugu ili isporučiš robu, konačan račun je tipa Promet i može se platiti drugim načinom (prenosom, karticom), ali stavka za storno avansa mora biti u istom iznosu kao i avansna, pa da PDV iz avansa uredno bude zatvoren.

Više o tome kako da otvoriš avansni račun u Tezgi, sa jasnim koracima za storno i zatvaranje, pogledaj u Fiskalnom vodiču, a ako te zanima kako fiskalni računi izgledaju kad ih klijentima šalješ na mejl, imaš temu Fiskalni račun mejlom.